Wie Sie Ihr Audit zu einem Low-Risikosituation zuzuschneiden

Nach dem Risikobewertungsverfahren abgeschlossen und die Entscheidung, ob irgendwelche falschen Angaben Material sind, müssen Sie Ihre Erkenntnisse zu bewerten. Sie müssen entscheiden, ob Sie normalen Prüfungsverfahren (für eine Low-Risk Assessment) verwenden können, oder wenn Sie erweiterte Prozeduren verwenden müssen (für eine Hochrisikobewertung).

bei den großen Abschlusskonten oder Klassen von Transaktionen, die nach der Suche, wenn Sie das Risiko von wesentlichen falschen Angaben entscheiden, relativ gering ist, entwerfen Sie Ihre Prüfungsverfahren entsprechend. Hier sind drei Merkmale von Unternehmenstransaktionen angibt, geringes Risiko:

  • Wie Transaktionen werden in gleicher Weise behandelt: Zum Beispiel können alle Kunden, die auf Rechnung kaufen sind in der Debitorennebenbuch und der Rechnungsbetrag wird sofort gebucht eingerichtet. Das Forderungen Nebenbuch ist eine Auflistung aller Kunden und ist in der Regel alphabetisch nach Kundennamen oder Kundenkontonummern bestellt werden. Das Ledger berichtet auch die aktuelle Höhe jeder Kunde schuldet.


  • Sie stoßen auf viele wiederkehrende Transaktionen: Diese Art von Transaktionen finden jeden Monat statt. Zum Beispiel jeden Monat macht das Unternehmen eine Rückstellung für die Abrechnung verdient, aber nicht bezahlt.

  • Die Transaktionen sind leicht zu messen: Gerade aus Einnahmen und Ausgaben Transaktionen verbucht die Gesellschaft, wenn sie geschehen sind leicht zu messen. Im Gegensatz wird der Umsatz erfasst unter Percentage of Completion. Dies ist eine Methode der Konstruktion Erträge und Aufwendungen in Stufen zu erkennen, die sehr subjektiv und kann offen sein für Fehler.

Viele Prüfungsgesellschaften vergeben weniger erfahrenen Auditoren mit niedrigem Risikoengagements zu arbeiten und die großen Kanonen für die harten Fälle retten. Das bedeutet, dass als Mitarbeiter assoziieren, werden Sie mehr als wahrscheinlich, die Freude an der Arbeit, diese leichter Engagements früh in Ihrer Karriere haben.

Auch in Situationen mit geringem Risiko, Stichprobengröße (die Anzahl der Datensätze Sie betrachten) wird auf normalem Niveau eingestellt werden. Normale Niveaus aller Prüfungskriterien werden in der Regel als feste Politik gesetzt, was bedeutet, dass Ihr Senior Associate wird Ihnen sagen, welche Größe Proben zu verwenden.

Professionelle Skepsis ist auch auf normalem Niveau eingestellt, was einfach bedeutet, werden Sie eher geneigt sein, um Transaktionen für bare Münze zu nehmen. Mit anderen Worten, übernehmen Sie die Transaktionen korrekt sind, wenn Sie nichts anderes zu entdecken.


» » » » Wie Sie Ihr Audit zu einem Low-Risikosituation zuzuschneiden